关于印发《中华全国供销合作总社社有全资及控股企业内部审计工作暂行办法》的通知 

中华全国供销合作总社各社有全资及控股企业:
为了完善企业内部自我约束机制，适应建立现代企业制度的需要，结合中华全国供销合作总社（以下简称总社）社有全资及控股企业实际情况，对总社1997年印发的《总社直属企业内部审计工作暂行办法》（供销审字〔1997〕51号）进行了修订，并征求了企业单位意见，现将修订后的《总社社有全资及控股企业内部审计工作暂行办法》印发给你们，请结合本企业实际情况，认真贯彻执行。
附件:中华全国供销合作总社社有全资及控股企业内部审计工作暂行办法

　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ五年四月四日

附件: 中华全国供销合作总社

　　　　　　　　　　社有全资及控股企业内部审计工作暂行办法

第一条 为建立、健全中华全国供销合作总社（以下简称总社）社有全资及控股企业（以下简称总社企业）的内部审计制度，完善企业内部治理结构，规范经营行为，实现内部审计工作的制度化，根据《审计署关于内部审计工作规定》（2003年3月4日审计署令第四号）和《总社关于供销合作社系统内部审计工作规定》（供销审字〔2003〕42号），结合总社企业的实际情况，制定本办法。
第二条 总社企业的负责人根据现代企业制度的要求，增强自我监督意识，按照有关审计规定，结合企业实际情况，配备专职或兼职审计人员，落实审计职能，发挥审计的监督、评价、防范和服务作用，确保企业健康发展。总社企业凡具备下列条件之一并正常经营的，应完善内部审计制度，落实审计组织机构，配备与工作任务相适应的专职审计人员。即:
（一）注册资本2000万元以上（含2000万元）、1亿元以下，全资子公司和控股公司（含相对控股）5个以上（含5个）的企业;（二）注册资本1亿元以上（含1亿元）的企业。
不具备上述条件的企业可根据企业具体情况，配备兼职审计人员，负责审计工作。
第三条 总社企业的内部审计机构和人员，在本企业主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计监督权，向本企业主要负责人负责并报告工作。设立董事会的要向董事会负责并报告工作。总社审计局对企业的内部审计工作负有指导、协调、监督的职责，企业内部审计机构向总社审计局报告工作。
第四条 总社企业内部审计机构的主要任务是:
（一）贯彻执行总社审计局制定的有关制度、规定，结合本单位实际情况制定具体实施细则和办法;
（二）组织对本企业及所属企业、控股企业的审计。审计项目采取全面审计和常规审计、专项审计相结合，任中经济责任审计和离任经济责任审计相结合。审计方法采取事前、事中、事后审计相结合，内部审计、外部审计相结合，真正起到事前防范、事中监督，确保企业规范运作、健康发展;
（三）指导所属企业、控股企业的内部审计工作;
（四）完成总社审计局和本企业领导临时交办的审计事项。
　　第五条 总社企业内部审计工作的主要内容是:
（一）企业资产、负债和所有者权益及资本保值增值情况;
　　（二）各项经济指标及经济效益完成情况;
　　（三）企业法定代表人任期经济责任情况;
（四）企业内部控制制度建立健全情况及执行效果;
　　（五）企业财务收支情况;
（六）基建工程开工前资金来源及竣工决算情况;
　　（七）企业经营决策、经济合同签订及履行情况;
（八）国家财经法规、总社及企业内部规章制度的贯彻执行情况;
　　（九）其他需要审计的事项。
第六条 总社企业内部审计机构和人员的主要职权是:
（一）根据工作需要，要求本企业及所属企业、控股企业等报送有关财务会计资料;
（二）审核凭证账册、财务报表、经济合同、协议，检测财务会计软件，查阅有关文件资料;
（三）参加有关业务会议，参与研究有关制度、规定和经营决策措施的制定;
（四）结合审计工作实际，运用审核、观察、询问、函证、复印等方式获取有关审计证据;
（五）对正在进行的严重违反财经法纪或损失浪费行为，向本企业领导人提出制止建议;
（六）对阻挠、抵制、防碍审计工作及拖延、拒绝提供有关资料的行为，向本企业领导人提出追究有关人员责任的建议;
（七）对隐匿、篡改、转移、销毁会计资料的，转移、隐匿及违法取得资产的，提供虚假财务资料的，拒不执行审计建议的，主审单位有权制止或通报批评，并提出追究有关人员责任的建议;
（八）对以权谋私、弄虚作假、严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的直接责任人，向本企业领导提出处理建议，并及时向总社有关部门报告;
（九）向企业领导提出改进经营管理、提高经济效益和处理、纠正违纪、违规行为的意见和建议;
（十）开展后续审计，跟踪检查、督促被审计单位落实审计建议及整改情况，提升审计效果，维护审计的严肃性。
第七条 总社企业内部审计工作实行报告制度。
（一）企业内部审计机构围绕总社工作中心，根据总社审计局（以下简称审计局）提出的工作要点，结合本企业实际情况，提出全年审计工作计划，报审计局;
（二）按要求向审计局报送年度审计工作总结和《企业内部审计情况统计表》;
（三）重大审计事项的审计结论及时报审计局;
（四）结合工作需要制定有关审计制度、办法，报审计局备案。
　　第八条 总社企业应为审计人员提供良好的工作环境和条件，帮助审计人员解决工作、生活中的实际困难，积极采纳审计建议，运用审计成果。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第九条 内部审计人员要坚持依法审计原则，按照国家财经法规、政策和总社及本单位的规章制度实施审计，坚持客观公正、实事求是，不得滥用职权、泄露机密。
内部审计人员实施审计，如与被审计单位和审计项目有利害关系，应当回避。
第十条 总社直属事业单位和主管的社团组织按照本办法精神，并结合单位实际情况认真执行。
第十一条 本办法由总社负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起施行。总社于1997年5月14日发布的《总社直属企业内部审计工作暂行办法》（供销审字〔1997〕51号）同时废止。